Отримання спадщини в Україні — це не лише про майно, а й про податкові та юридичні зобов’язання. У 2026 році правила оподаткування залишаються без змін, однак через незнання деталей спадкоємці нерідко стикаються з несподіваними витратами або навіть штрафами.
Поширена думка про «єдиний податок на спадщину» не відповідає дійсності. В українському законодавстві такого податку не існує. Усі спадкові надходження оподатковуються в межах податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) — за тими ж принципами, що й подарунки. Вирішальними є не тип майна, а ступінь спорідненості та податковий статус спадкоємця.
Коли податок дорівнює нулю
Найвигідніші умови мають близькі родичі. Нульова ставка ПДФО застосовується до спадкоємців першого ступеня спорідненості — чоловіка або дружини, батьків і дітей, у тому числі усиновлених або народжених після смерті спадкодавця. Також податок не сплачують родичі другого ступеня: рідні брати та сестри, бабусі, дідусі й онуки. У цих випадках вартість майна значення не має — податку немає взагалі.
Коли потрібно платити 5%
Якщо спадкоємець і спадкодавець є резидентами України, але між ними немає близьких родинних зв’язків, застосовується ставка 5% ПДФО. Це типова ситуація для дальших родичів, осіб, зазначених у заповіті, або цивільних партнерів без офіційного шлюбу. Податок нараховується на оціночну вартість успадкованого майна.
18% — максимальна ставка
Підвищений податок у розмірі 18% діє у випадках, пов’язаних із нерезидентами. Його сплачують, якщо спадкодавець був нерезидентом України або якщо сам спадкоємець має статус нерезидента — незалежно від ступеня спорідненості. У таких ситуаціях податкове навантаження суттєво зростає.
Військовий збір: додаткові 1,5%
Якщо спадщина оподатковується за ставкою 5% або 18%, додатково сплачується військовий збір у розмірі 1,5%. Водночас при нульовій ставці ПДФО військовий збір не нараховується.
Чи потрібно подавати декларацію
Обов’язок декларування залежить від ставки податку. Якщо застосовується 0% ПДФО, декларацію подавати не потрібно. У разі ставок 5% або 18% спадкоємець зобов’язаний подати річну декларацію про майновий стан і доходи, включити спадщину до загального оподатковуваного доходу та сплатити податки у встановлені строки. Ігнорування цих вимог може обернутися штрафами.
Якщо спадкоємців немає
Коли спадкоємці відсутні або ніхто не прийняв спадщину у визначений законом строк, майно визнається відумерлим і переходить у власність відповідної територіальної громади. Водночас закон дозволяє відновити право на спадщину через суд, якщо строк було пропущено з поважних причин.
У 2026 році система оподаткування спадщини залишається жорсткою, але передбачуваною. Розуміння ступеня спорідненості, податкового статусу та строків оформлення документів допоможе уникнути зайвих витрат і зберегти спадкове майно без фінансових втрат.
